Import usług z zagranicy – kiedy i jak rozliczyć VAT?
W przypadku importu usług obowiązuje zasada, że to nabywca (czyli polski przedsiębiorca) sam musi naliczyć i zapłacić VAT w Polsce – nawet jeśli usługodawca nie doliczył podatku w swojej fakturze. Miejsce opodatkowania ustala się według przepisów – zwykle jest to kraj, w którym nabywca ma siedzibę.
Jak to rozliczyć?
- Najpierw ustala się moment, kiedy powstaje obowiązek podatkowy – zazwyczaj jest to data wykonania usługi lub moment zapłaty (jeśli płacimy wcześniej).
- W tym miesiącu wpisujemy VAT należny (czyli ten do zapłaty do urzędu).
- Jednocześnie, jeśli mamy prawo do odliczenia, wpisujemy też VAT naliczony (czyli ten, który odzyskamy). Dzięki temu często wychodzi „na zero” i nie musimy realnie wpłacać dodatkowych pieniędzy.
- Jeżeli faktura przyjdzie później, i tak trzeba rozliczyć VAT w miesiącu wykonania usługi, a odliczenie VAT można ująć w tym samym miesiącu lub w jednym z trzech kolejnych.
Jeśli kupujesz usługę od zagranicznej firmy, to musisz pamiętać, że w Polsce rozliczasz VAT samodzielnie – w deklaracji VAT i w pliku JPK_VAT – zgodnie z datą wykonania usługi, a nie tylko datą faktury.
Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej kliknij Tutaj: Import towarów i usług – Biuro Rachunkowe Lublin – PIKIF – Księgowy, Księgowa Lublin
Podstawa prawna:
– Art. 17 ust.1 pkt. 4 ustawy o VAT
–Art. 86 ust. 10b pkt. 3 ustawy o VAT
