Dwa samochody w jednoosobowej działalności? Sprawdź, jak rozliczyć koszty i leasing
Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) bardzo często zadają sobie jedno ważne pytanie. Zastanawiają się mianowicie, czy mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki na dwa pojazdy. Chodzi tutaj o jednoczesne używanie więcej niż jednego samochodu osobowego.
Urzędy skarbowe bywają w tej kwestii wyjątkowo nieufne wobec podatników. Jednak Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał niedawno bardzo przełomową interpretację indywidualną. Mowa o piśmie z dnia 2 lutego 2026 roku o numerze 0115-KDIT3.4011.940.2025.1.DP. Organ podatkowy potwierdził w nim, że takie działanie jest w pełni legalne. Warunkiem koniecznym jest jednak przedstawienie odpowiedniego uzasadnienia. Warto dodać, że ogólną definicję kosztów podatkowych reguluje w tym przypadku art. 22 ust. 1, który zawiera Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Kiedy urząd pozwoli na koszty dla dwóch aut?
Kluczem do sukcesu jest bez wątpienia wykazanie, że oba pojazdy są rzeczywiście potrzebne w firmie. Przedsiębiorca musi udowodnić celowość zakupu w celu zabezpieczenia źródła przychodów.
Fiskus zgodził się na pełne rozliczenie wydatków w konkretnej sytuacji:
- Świadczenie usług w wielu miejscach: Podatnik wykonuje swoje zadania w lokalizacjach oddalonych od siebie o setki kilometrów.
- Pojazd o charakterze zastępczym: Drugi samochód w leasingu operacyjnym pełni przede wszystkim funkcję auta awaryjnego. Dzięki temu w razie nagłej usterki pierwszego pojazdu przedsiębiorca zachowuje całkowitą ciągłość pracy. W konsekwencji eliminuje to ryzyko braku dojazdu do kluczowego kontrahenta.
Jak rozliczać leasing, ubezpieczenie i paliwo?
Jeśli uzasadnisz potrzebę posiadania dwóch aut, wydatki rozliczasz na ogólnych zasadach podatkowych:
- Raty leasingowe: Możesz bez problemu zaliczyć je do kosztów podatkowych. Niemniej jednak pamiętaj zawsze o limitach kwotowych dla samochodów osobowych. Limit ten wynosi dokładnie 150 000 zł dla aut spalinowych oraz hybrydowych. Wynika on bezpośrednio z art. 23 ust. 1 pkt 47a, który wprowadza wspomniana wyżej Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jest on wyliczany proporcjonalnie do wartości auta.
- Ubezpieczenie OC i AC: Koszt polisy AC również jest ograniczony proporcjonalnie do wartości samochodu. Obowiązuje tu identyczny próg 150 000 zł, o czym mówi art. 23 ust. 1 pkt 47 tej samej ustawy o PIT. Z kolei ubezpieczenie OC można wrzucić w koszty w pełnej wysokości. Warto zauważyć, że wartość pojazdu nie ma tutaj żadnego znaczenia.
- Koszty eksploatacyjne: Ponieważ oba samochody są używane w tak zwanym trybie mieszanym, obowiązują określone proporcje. Auta służą przecież zarówno do celów firmowych, jak i prywatnych. Z tego powodu stosuje się art. 23 ust. 1 pkt 46a, który również zawiera Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dlatego do kosztów uzyskania przychodów zalicza się 75% kwoty netto z każdej faktury za paliwo, myjnię czy serwisy.
Pomagając przedsiębiorcom w bieżącym prowadzeniu działalności, w naszym lubelskim Biurze Rachunkowym PIKIF zawsze dbamy o bezpieczeństwo klientów. Dbamy mianowicie o to, aby tego typu decyzje zakupowe były poparte solidnymi argumentami. Odpowiednie przygotowanie uzasadnienia chroni bowiem firmę przed zakwestionowaniem kosztów podczas ewentualnej kontroli skarbowej.
Podsumowanie
Posiadanie dwóch samochodów w JDG jest w stu procentach legalne. Pozwala ono na bezpieczne zaliczenie wydatków do kosztów firmy. Pamiętaj jednak, że to na Tobie spoczywa obowiązek udowodnienia faktów. Musisz wykazać urzędnikom, że oba auta realnie służą prowadzeniu biznesu, a nie celom wyłącznie prywatnym. Nie zapominaj, że wszelkie limity i obostrzenia nakłada Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, dlatego precyzyjna dokumentacja to podstawa.
